1. 부가가치세법 시행령 제 54조 제1항에 따라 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지

세금계산서를 발행해야 합니다. 10일이 지나 발행할 경우 공급자와 공급받는자에게 공급가액의 1%의

지연발행 가산세가 적용됩니다.

질문자분의 예를 들면 11월분 세금계산서는 12월 10일까지 발행하면 됩니다.

2. 국세청 전송기한은 거래시기가 속한 달의 다음달 15일까지 입니다.

즉, 11월분 세금계산서는 12월 15일까지 전송하게 되면 지연전송 가산세가

적용되지 않습니다.

따라서 질문자분께서 수신한 세금계산서는 가산세 적용이 되지 않을 것으로 보입니다.

(질문자분께서 발행기한과 전송기한이 달라 혼동이 되셨던것으로 보입니다.)

추가적으로 내년부터 국세청 전송기한이 조정됩니다.

현재 - 전자세금계산서의 국세청 전송기한 : 거래 시기가 속한 달의 다음달 15일까지

2012년 - 전자세금계산서의 국세청 전송기한 : 전자세금계산서 발급일(전자서명일)의 다음날

(전자세금계산서 발급 즉시 전송)

부가가치세법령에 대한 국회심사를 거쳐 내년 (2012년) 1월 1일부터 시행할 예정이라고 하니

참고하시기 바랍니다.

도움이 되었길 바랍니다.^^