1) 기부금 세액공제는 자기가 낸 세금에서 공제해서 주는건가요? 아니면 자기가 낸 세금과 관련없이 기부금의 15프로를 환급해서 주는건가요?

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=> 기부금 세액공제는 자신이 납부한 세금의 일부를 깍아주는 것입니다.

때문에 총소득이 면세금액 이하로, 국세청에 납부한 세금이 없는 경우에는 기부금 납부로 인해서 돌려받는 세금도 없습니다.

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(세액공제라고하는데, 저같은 경우는 일용직 건설근로자라서, 따로 세금을 내지는 않는것 같습니다. 이상하게도 홈텍스에들어가서 확인해보면 소득이 아예 거의 안잡힙니다. 돈을 번적이 없는것이 되는데요..)

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=> 일용근로자의 경우는 분리과세라고 해서, 세금을 계산하는 방식이 별도로 있습니다.

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그래서 일용직 근로자의 경우, 1일 15만원까지 근로소득이 공제되고 15만원이 넘는 금액에 대해서만 6%의 근로소득세(정확하게는 2.7%)를 납부하게 됩니다.

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예를 들어 일당 20만원으로 한달에 20일을 근무하였을 경우, 월 총 소득 400만원에서 근로소득공제로 300만원(15만원 x20일)이 공제되고, 나머지 100만원에 대한 6%인 60,000원이 산출세액이 됩니다.

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그리고 산출세액 60,000원에 일용직 근로자 세액공제금액 55%을 빼준(60,000원 - 33,000원(55%)), 금액 27,000원이 납부해야할 근로소득세가 되고,

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이 근로소득세에 10%의 지방소득세를 더한(27,000원+2,700) 금액 29,700원이 실제 납부할 총 세금이 됩니다.

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*그런데 여기에 소액부 징수-최종 소득세가 1,000원 미만일 경우 세금을 면제해 주는 제도가 있기 때문에, 실제적으로 일당이 187,000원 이하 라면 소득세가 전혀 발생하지 않습니다.

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2) 기부금 세액공제는 언제부터 절차가 진행되고 공제금이 들어오는 때는 언제인가요?

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=> 급여생활자들은 우선 추정된 세금을 매달 납부하고, 그 다음해 1월에 납부한 세금을 정산하게 됩니다.

이를 연말정산이라고 하는데, 이 때 기부금에 대한 세액공제가 이루어집니다. 그리고 이렇게 정산해서 확정된 세금과 실제 납부한 세금의 차이를 계산해서, 세금을 더 냈으면 돌려주고, 덜 냈으면 더 납부하게 됩니다.

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이에 대한 계산은 근무하는 회사에서 하고, 2월달 급여 지급일에 맞추어서 세금을 환급하거나 추가로 징수하고, 이에 대한 내용을 국세청에 보고하게 됩니다.

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급여생활자들은 일용직근로자의 경우처럼 55%의 고정된 세액공제율이 적용되지 않고, 여러가지 항목별 -교육비, 의료비, 기부금, 사회보험료, 보장성 보험료 등에 각각 소득공제 및 세액공제를 한 금액을 가지고 세금을 계산하게 됩니다.

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3) 기부금 세액공제를 받으려면 어디서 어떤 절차를 밟아야하나요?

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=> 일용근로자의 소득은 분리과세를 통해서 소득세가 책정되기 때문에, 질문자님 본인은 기부금 세액공제를 받을 수 있는 방법은 없습니다.

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하지만 함께 거주하는 가족 중에 급여생활자가 있고 그 가족의 피부양자로 질문자님이 등록되어 있다면, 질문자님이 기부한 기부금에 대한 세액공제를 그 가족이 받을 수 있습니다.