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세무법인온지
안녕하세요.
한국세무사회-네이버지식iN 전문세무상담 세무법인 온지의 박준근세무사입니다.
인적용역비를 세금을 포함한 금액으로 처리해서 예수금을 잡아야 합니다.
예를 들어 백만원의 사업소득이 발생하는 경우
3.3를 공제한 금액인 967,000원을 지급하는 경우에는
아래와 같이 회계처리해야 합니다.
(차) 인적용역비 1,000,000 (대) 보통예금 967,000
예수금 33,000
그러나 세금을 제하지 않고 보통예금이 백만원이 지급되므로
세후백만원이 되게끔 인적용역비와 예수금을 조정하여야 합니다.
세후 백만원이 되는 인적용역비는 1,034,120이며
관련 예수금은 소득세 31,020, 지방소득세 31,000입니다.
회계처리는 아래처럼 하면 됩니다.
(차) 인적용역비 1,034,120 (대) 보통예금 1,000,000
예수금 34,120
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2022.10.21.