연말정산을 진행중입니다. 올해는 의료비지출이 많아 100프로 환급 받을수 있는 상태인데요..

홈택스에서 예상산출세액을 보니까 연금계좌세액공제가 0원으로 표기가 되어서요. 180만원 불입하여 27만원 세액공제가 가능한 상태인데 산출세액(210만원)보다 공제세액(홈택스장부장 210만이고 계산상 240만원 이상)이 더 많아서 저렇게 표시가 되는건지요?

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-> 소득 및 세액공제 적용 후 결정세액이 0원이 되면 공제 가능 금액이 0원으로 표시 될 것 입니다.

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또 이월기부금 포함 기부금액이 총 315만원인데요.

총급여말고 근로소득금액 3200만원이라 전부 세액공제가

가능한 상태인데 공제세액이 더 많을시에 초과분이 자동으로 다음년도 이월되는지요?(근로소득금액 10프로 초과분은 이월이

되더라고요) 세액공제항목에서 우선순위같은건 없는거지요?

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-> 기부금은 이월이 가능한 부분이기에 다른 공제를 우선 적용하고 반영합니다.

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그리고 기부금은 이월 기부금을 우선 공제 적용합니다.

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올해기부금 195만원 빼도 거의 100프로 환급받는데 올해입력해야 내년도 이월기부금 공제받을 수 있을텐데..이월이 확실히 되는건지 궁금합니다. 여지껏 100프로 환급 받은적이 없었거든요

전문가님 답변부탁드려요

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-> 이월 공제가 가능한 법정 및 지정 기부금이 맞다면... 기부금 명세서 적용 후 하단의 기부금 조정 명세에 당해 연도 공제 받지 못한 금액에 이월 금액을 기재해야 합니다. 해당 내용 작성하지 않으면 이월 되지 않습니다.

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참고하세요~

안녕하세요~ 연말정산 진행 중 여러 궁금증이 있으신 질문자님!

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의료비와 연금계좌, 기부금 세액공제 관련된 질문에 대해 차근차근 정리해서 답변 드리겠습니다.

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1️⃣ 연금계좌 세액공제가 0원으로 표시된 이유

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홈택스에서 연금계좌 세액공제가 0원으로 표기된 것은 **산출세액(210만 원)**이 이미 다른 공제항목(의료비 등)을 통해 모두 공제되었기 때문입니다.

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세액공제는 산출세액을 0원으로 낮추는 데까지만 가능하며, 산출세액을 초과하는 세액공제는 반영되지 않습니다.

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즉, 연금계좌 세액공제 27만 원도 적용 가능하나, 이미 산출세액이 0원 상태이기 때문에 실질적으로 공제받을 세액이 없는 것입니다.

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2️⃣ 기부금 초과분의 이월 여부

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기부금 공제는 아래의 두 가지 한도를 초과할 경우 초과분이 다음 해로 이월됩니다:

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근로소득금액의 30% 초과분: 일반 기부금

근로소득금액의 10% 초과분: 이월된 기부금(기부금이 발생한 연도 기준)

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질문자님 상황에서는 근로소득금액 3,200만 원 기준으로:

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일반 기부금 한도: 960만 원(30%)

이월기부금 한도: 320만 원(10%)

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기부금이 총 315만 원이므로, 모든 금액이 공제 가능하며 한도를 초과하지 않기 때문에 내년으로 이월될 금액은 없습니다.

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다만, 올해 입력한 기부금 중 공제되지 못한 금액은 자동으로 다음 연도 공제로 이월됩니다.

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중요:

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기부금의 공제 우선순위는 당해 연도 기부금 → 이월기부금 순으로 공제됩니다.

따라서, 올해 발생한 기부금부터 공제되고, 남는 공제 한도에 대해 이월된 기부금이 차례로 적용됩니다.

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3️⃣ 세액공제

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세액공제는 법적으로 정해진 우선순위에 따라 적용됩니다:

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특별소득공제 (보험료, 의료비 등)

특별세액공제 (교육비, 기부금 등)

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연금계좌 세액공제 (퇴직연금, 개인형 IRP 등)

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세액공제가 산출세액을 초과하지 않는 한, 모든 공제가 자동으로 차례차례 반영되며 별도의 우선순위 조정은 불가능합니다.

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4️⃣ 100% 환급 가능 여부

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질문자님이 의료비와 기부금 공제 등으로 인해 산출세액이 전액 공제되어 0원 상태라면, 소득세 100% 환급이 가능합니다.

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다만, 이전에 100% 환급받지 못한 이유는:

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공제 대상 항목이 적거나,

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공제 가능한 금액이 산출세액을 초과하지 못했기 때문일 가능성이 높습니다.

올해는 입력한 모든 공제 항목이 정확하다면, 환급받으실 수 있는 상태입니다.

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